微信平臺搜索[資本邦]或掃描下面的二維碼

微信二維碼

河南22选5开奖的技巧:利元亨科創板IPO恢復審核 曾或因正中珠江中止審查

導語6月4日,利元亨科創板IPO恢復正常審核狀態,世紀空間等3家公司回復上交所問詢函,有方科技、連山科技兩家公司進入“已問詢”狀態。值得關注的是,利元亨或因會計師事務所正中珠江被立案調查,公司科創板IPO申請曾遭中止審查。

河南22选5每天开奖结果 www.qxuxv.com 資本邦 · 2019-06-05 · 文/陳小萌 · 瀏覽3867

  6月4日,資本邦訊,利元亨科創板IPO恢復審查,世紀空間、華熙生物、昊海生科三家公司回復上交所問詢函、有方科技、連山科技兩家公司進入“已問詢”狀態。

  圖片來源:上交所官網

  值得一提的是,利元亨曾因會計師事務所正中珠江被立案調查,公司科創板IPO申請遭中止審查。

  其中,5月13日,上交所在首輪問詢函中主要關注到公司的股權結構、核心技術、業務、公司治理與獨立性、財務會計信息、其他風險揭示等七大問題,共計涉及59個問題。

  上交所關注到,利元亨2014年11月收購了利元亨精密與生產相關的主要資產,承接了主要業務和人員。

  據此,上交所要求其說明(1)2014年11月至2016年11月期間,公司與利元亨精密簽署的資產轉移協議、業務轉移協議、轉購銷合同等是否已履行交易雙方必備的決策程序,利元亨精密及其法定代表人或授權代表的簽章是否真實有效,定價是否公允合理,相關資產、業務、人員等是否已實際轉移,上述重組協議是否均合法有效,是否存在糾紛或潛在糾紛;(2)發行人實際控制人周俊雄曾擔任利元亨精密執行董事(法定代表人)兼總經理,發行人董事、監事及高級管理人員與利元亨精密重合度較高,公司及公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員是否因利元亨精密犯罪承擔個人責任或受到刑事處罰,是否存在其他刑事犯罪或重大違法行為,利元亨精密是否屬于單位犯罪,請保薦機構補充提供刑事判決書;(3)周俊雄、周俊杰、盧家紅設立公司、受讓股權、歷次增資的資金來源,是否存在股權代持或其他協議安排,是否存在糾紛或潛在糾紛;(4)周俊雄、盧家紅、周俊杰、周俊豪、周俊鷹等人的親屬關系,公司現有直接及間接股東中是否存在其他與實際控制人存在親屬關系的人員。

  對于問題二,利元亨回復稱,利元亨精密、周俊豪虛開增值稅專用發票罪一案(下稱“本案”),大冶市人民法院已于2016年7月11日作出判決,出具(2016)鄂0281刑初252號刑事判決書(下稱“判決書”),認定利元亨精密、周俊豪犯虛開增值稅專用發票罪,利元亨精密被判處罰金25萬元并退贓款1,873,836.65元;周俊豪被判處有期徒刑三年,緩刑三年。截至2016年7月11日,利元亨精密已根據判決書繳納罰金并退贓款,刑罰已執行完畢。周俊豪的緩刑將于2019年7月執行完畢。2016年12月,利元亨精密注銷。剩余財產20,105,800.53元已按各股東持股比例分配。綜上,本案已于2016年7月11日審結,利元亨精密已于同日刑罰執行完畢并于當年12月注銷,周俊豪緩刑將執行完畢。

  本案案發后,利元亨精密的其他股東另行設立了公司,周俊豪不持有發行人股權。公司承接了利元亨精密的員工,周俊豪在公司處任辦公室主任,不屬于董事、監事、高級管理人員。根據判決書,公訴機關指控、法院查明的犯罪事實及法院判決結果均不涉及公司及其控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員。利元亨精密的犯罪時間發生在2013年6月至12月間,整個犯罪過程均由時任總經理周俊豪主自2014年10月案發至本回復出具日,公司及其控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員未曾被偵查機關立案調查,且本案已于2016年7月11日審結,未來不存在被追訴的風險。綜上,公司及公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員未因利元亨精密犯罪承擔個人責任或受到刑事處罰,也不存在被追訴的風險。

  對于利元亨精密是否屬于單位犯罪,利元亨回復稱,根據大冶市人民法院于2016年7月11日作出的(2016)鄂0281刑初252號刑事判決書,利元亨精密虛開增值稅專用發票案屬于單位犯罪。根據該判決書,利元亨精密應退還贓款1,873,836.65元,繳納罰金25萬元。截至2016年7月11日,利元亨精密已退還贓款并繳納罰金,其刑罰已執行完畢。

  此外,上交所要求利元亨說明(1)公司收購利元亨精密相關的總成本情況;(2)公司收購的利元亨精密的資產存在評估增值的原因及資產增值的合理性;(3)與收購利元亨精密相關的業務處理過程中的相關稅項的處理情況;(4)公司與利元亨精密重組相關的會計處理,及會計處理是否符合相關規定;(5)利元亨精密以非專利技術增資時,相關非專利技術的評估價格依據、使用非專利技術出資的合規性,上述非專利技術在公司收購利元亨精密時的處理情況。

  對于公司收購的利元亨精密的資產存在評估增值的原因及資產增值的合理性,利元亨回復稱,存貨增值的原因主要是公司收購的利元亨精密存貨以清查核實后的賬面價值為評估價值,該在產品(自制半成品)金額較賬面價值增值0.10萬元,其主要原因在于:利元亨精密將供應商的0.10萬元扣款沖減了該自制半成品的賬面成本,按照會計準則,該筆扣款應計入營業外收入。因此,評估機構將該在產品(自制半成品)的價值調增0.10萬元。

  而設備增值的原因是公司收購的設備按持續使用原則,采用重置成本法評估,以全新設備現行市價、購置費用為基礎確定機器設備的重置價值,并通過實際勘察確定成新率計算評估值。重置成本法的計算公式為:評估資產評估值=重置價值×成新率。被估設備的成新率以年限法為主,結合現場對設備的勘察,全面了解設備的原始制造質量、技術性能、使用維護情況,以及現時同類設備的性能更新、技術進步等影響因素,綜合考慮設備的實體性貶值、功能性貶值和可能存在的經濟性貶值確定其成新率。

  利元亨進一步表示,公司設備增值金額為72.40萬元,其原因在于部分設備維護情況較好,截至評估日的使用性能較佳,因此評估成新率較高,計算出的評估值高于賬面價值。如運輸設備中的奔馳車,其行駛里程較少,成新率為84%,評估價值高于賬面價值;部分賬面價值為0的電子設備維護較好,仍可正常使用,因此評估價值高于其賬面價值。

  綜上,公司收購的利元亨精密資產的增值具備合理性。

  上交所要求利元亨說明公司穿透后股東人數是否超過200人,公司回復稱,公司持股平臺合伙人人數較多,因此,保薦機構和公司律師對公司股權結構進行了穿透核查,截至本回復出具日,公司股東穿透后人數為171人。公司成立至今,不存在股東超200人情形。

  關于核心技術方面,利元亨招股書披露,公司已經掌握了智能控制、機器視覺與人工智能、機電聯合仿真、遠程運維、主動力控、激光、焊接、封裝等核心技術,公司屬于國家當前重點支持的智能制造裝備業。

  鑒于此,上交所要求公司說明(1)結合相關部門出具的產業分類目錄、規劃或指南等,補充披露認定公司所屬行業的依據及理由,分析所屬行業及其技術發展趨勢與國家戰略的匹配程度;(2)披露公司主要產品中應用的核心技術來自于自主研發、合作研發還是外部采購,外購部件是否為標準化產成品,公司是否通過系統集成及安裝的方式實現智能生產設備的制造;(3)結合《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第41號——科創板公司招股說明書》第四十九條的規定,充分披露公司現有核心技術中能夠衡量公司核心競爭力或技術實力的關鍵指標、具體表征及與可比公司的比較情況等,公司應使用易于投資者理解的語言及數據充分分析其核心技術的先進性,在境內與境外發展水平中所處的位置;(4)結合研發管理情況、研發人員數量、研發團隊構成及核心研發人員背景情況、研發投入情況、研發設備情況、技術儲備情況等,補充披露公司現有研發體系是否具備持續創新能力或公司技術持續創新的機制,在研項目的主要方向及應用前景,技術儲備及技術創新的具體安排;(5)結合合作研發情況,披露合作研發的具體模式、合同簽署、主要協議約定、研發主要項目、研發成果、研發成果所有權歸屬等;(6)結合《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第41號——科創板公司招股說明書》第五十四條的規定及《上海證券交易所科創板股票發行上市審核問答》問答7的相關規定,補充披露核心技術人員研究的主要成果及獲得的獎項等其他信息。

  第十七個問題,報告期內公司對前五大客戶銷售收入占營業收入比重分別為87.97%、88.91%和92.52%。

  據此,上交所要求其披露:(1)前五名客戶中是否存在新增的客戶,公司主要客戶之間是否存在關系;(2)銷售給利元亨精密的產品最終實現銷售的具體情況;(3)銷售給天津臨港國際融資租賃有限公司的產品的銷售模式、最終銷售情況或使用情況,以及該公司實質上是否為公司的客戶。

  利元亨回復稱,公司銷售給利元亨精密的產品,已于2016年度之前全部實現最終銷售。

  上交所關注到,報告期各期末,公司應收票據分別為10,854.39萬元、23,284.63萬元和23,334.43萬元。2017年末,公司應收沃特瑪330萬元商業匯票,因沃特瑪經營困難,2018年4月,以資產抵償了該應收票據。

  鑒于此,上交所要求利元亨說明(1)披露報告期內除了沃特瑪之外,是否出現過商業承兌匯票無法兌付的情況,無法兌付風險是否需要補充充分揭示;(2)披露應收沃特瑪的票據由資產抵償的具體情況及會計處理情況;(3)說明是否存在收入確認時對應收賬款進行初始確認,后又將該應收賬款轉為商業承兌匯票結算的情況;若存在,請披露公司是否按照賬齡連續計算的原則對應收票據計提壞賬準備;(4)報告期內公司的票據結算情況,包括但不限于各類票據結算金額占當期收款或付款金額的比重。

  利元亨回復稱,報告期內,公司客戶沃特瑪因經營困難,存在到期應收商業匯票無法兌付,用資產抵償債務的情況。公司應收票據及應收賬款雖然主要為應收不附追索權的銀行承兌匯票,但仍存在少量應收商業承兌匯票。如果客戶經營不善,公司存在商業匯票到期無法收回的風險。

圖片來源:圖蟲

轉載聲明:本文為資本邦原創稿件,轉載需注明出處和作者,否則視為侵權。

風險提示 資本邦呈現的所有信息僅作為投資參考,不構成投資建議,一切投資操作信息不能作為投資依據。投資有風險,入市需謹慎!

分享到:
{$ad}